4: De Werknemers-wizard
4.2 Loongegevens
Afbeelding: Het dialoog- en invulvenster Nieuwe werknemer, Loongegevens
Risicogroep
Bij 'Risicogroep' ziet u de risicogroep staan die u bij de werkgevers-wizard had gekozen. U kunt hier echter die keuze overschrijven via de knop 'Wijzig'.
Het zal niet vaak voorkomen
dat een werknemer in een andere risicogroep valt dan de collega's. Maar er is
een bekende uitzondering: de risicogroep 'UTA-personeel in het bouwbedrijf'.
Binnen een bouwbedrijf vallen de 'echte' bouwvakkers in de risicogroep '03
Bouwbedrijf', maar het Uitvoerend, Technisch en Administratief (UTA) personeel
in de risicogroep 'UTA-personeel in het bouwbedrijf'.
Hetzelfde zien we bij '56 Schildersbedrijf' en '56 UTA-personeel in het
schildersbedrijf'. De overige 'gevallen' waar dit voorkomt: '06
Timmerindustrie', ‘59 Mortelbedrijf’, '60 Steenhouwersbedrijf' en '57
Stukadoors'.
Loontype
Bij 'Loontype' ziet u het type dat u reeds had aangegeven bij de werkgever. U kunt dit loontype hier overschrijven, maar dat zal zelden gebeuren.
In
dienst halverwege de periode?
Als de werknemer halverwege de loonperiode in dienst komt, past Loon voor die
eerste periode het aantal loondagen, loonuren en het bruto- en nettoloon
automatisch aan. En ook eventuele vaste toeslagen, inhoudingen, het levensloop-
of spaarloonbedrag en de bijtelling auto van de zaak. Zie voor de uitleg van de
cijfers de helptekst die verschijnt en het tabblad 'Meldingen' bij de
loonberekening.
Tabel en loonheffingskorting
Bij 'Tabel en loonheffingskorting' staat standaard 'Witte tabellen met loonheffingskorting'. De meeste werknemers vallen onder die tabel. Dat zijn namelijk de tabellen die gelden voor loon uit zogenoemde tegenwoordige dienstbetrekking, rekening houdend met de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Alleen voor de werknemer die reeds bij een andere werkgever de loonheffingskorting ontvangt, valt onder 'Witte tabellen zónder loonheffingskorting'. Nadere uitleg over de loonheffings-korting vindt u in bijlage A 'Het stelsel van Sociale zekerheid in Nederland'.
Opgebouwde vakantiereservering
De 'Opgebouwde vakantiereservering' is van belang als deze werknemer in het vorig loonjaar reeds vakantiegeld in uw bedrijf had opgebouwd. Vul dan hier het bedrag in. Dit zal het geval zijn als u van
een ander loonpakket over bent gestapt naar Loon, of als u voor het eerst zelf gaat verlonen. Dan dient u de 'Opgebouwde vakantiereservering' eenmalig zelf in te vullen. Vanzelfsprekend is dat het bedrag dat is opgebouwd ná de vakantiegeldbetaling in het vorige jaar.
Dus als u in bijv. juni 2007
de vakantiegeldbetaling hebt gedaan, dan vult u in het jaar 2008 bij deze
werknemer in dit veld 'Opgebouwde vakantiereservering' 6 x (juli tot en met
december) 8% van diens brutoloon in. Als het brutoloon bijv. € 1.800,-- per
maand bedraagt, dan vult u dus 6 x € 144,-- =
€ 864,-- bij deze werknemer in.
Wat natuurlijk ook kan, is de periodieke vakantiereservering van de betreffende loonstroken 2007 simpelweg bij elkaar op te tellen. Of - indien vermeld – het cumulatieve bedrag vakantiereservering van de laatste loonstrook 2007 overnemen. Let daarbij wel op dat het cumulatieve bedrag slaat op de vakantiereservering ná de uitbetaling in (bijv.) juni 2007, en niet voor het gehele jaar 2007.
4.2.1 Loongegevens, Grondslag
In het tabblad 'Loongegevens' staat onder meer het veldje 'Grondslag'. Dat veld behoeft zoveel nadere uitleg dat we er een apart hoofdtukje aan wijden.
Afbeelding: Het dialoog- en invulvenster Nieuwe werknemer, Loongegevens, Grondslag
De 'Grondslag' speelt bij de volgende risicogroepen:
07 Meubelindustrie
Orgelbouw
08 Groothandel in hout, zagerijen, schaverijen
10 Metaalindustrie
11 Electrotechnische industrie
12 Metaal en Techniek
16 Gemaksvoedingsindustrie
Pluimveeverwerkende industrie
Vleesgroothandel
Vleeswarenindustrie
17 Bakkersdetailhandel
Optiekbedrijven
Reisburo's
28 Taxivervoer
Ambulance vervoer
30 Besloten busvervoer
32 Goederenvervoer(*)
35 Apothekers
Gehandicaptenzorg (*)
Gezondheid, geestelijke en maatschappelijke belangen (*)
Huisartsenzorg (*)
Jeugdhulpverlening (*)
Kinderopvang (*)
Sport recreatie etc.
Tandheelkunde
Thuiszorg (*)
Verpleegtehuizen (*)
Welzijn (*)
Ziekenhuizen (*)
36 Overheid
41 Groothandel in bouwmaterialen
41 Groothandel Technische produkten
41 Groothandel Bandenbranche
42 Groothandel Textielgoederen
42 Groothandel Levensmiddelen
44 Architecten
45 Woningcorporaties
47 Textielindustrie
48 Vlakglasindustrie
51 Confectie industrie
51 Schoen, leder, lederwarenindustrie
53 Bewakingsondernemingen
54 Bibliotheken
54 Media PNO
58 Bitumineuze dakbedekkers
(*) Voor de groep 32 Goederenvervoer en de gemarkeerde groepen binnen de groep 35 Welzijn heeft de pensioenverzekeraar extra informatie nodig om tot een juiste grondslag te komen. Die extra informatie vult u in - ná deze wizard - bij de vaste werknemersgegevens onder de knop 'Grondslag' op tabblad 2, Loon bij de werknemer.
Voor de genoemde risicogroepen: in het veld 'Grondslag' dient u een bedrag in te vullen, dat vervolgens in plaats van het opgegeven periodeloon gebruikt zal worden voor de berekening van o.a. de pensioenpremie. Deze situatie doet zich voor bij bovengenoemde risicogroepen omdat voor die groepen slechts eens per jaar de pensioengrondslag wordt vastgesteld. Meestal is de vaststellingsdatum 1 januari, met andere woorden het bruto januari-loon. Wijzigingen in het loon gedurende het jaar, ook door bijvoorbeeld overwerk of een CAO-loonstijging, moeten genegeerd worden. Dit kan door deze grondslag in te vullen.
Voorbeeld Grondslag
Per 1 maart 2008 treedt een
werknemer in dienst bij een bedrijf dat is ingedeeld in de risicogroep 'Metaal
en Techniek'. Zijn bruto maandloon bedraagt € 1.800,--. Dat loon vult de werkgever in bij 'Grondslag'. Want genoemde € 1.800,--
zou ook het januari-loon zijn geweest van deze werknemer. Dit bedrag zal dan
ook de grondslag zijn voor diens pensioenpremie.
Op 1 juli 2008 vindt er een CAO loonstijging plaats van 3%. Het bruto
periodeloon van de werknemer wordt dan ook € 1.854,--. De grondslag blijft
echter het januari-loon van € 1.800,--. En dat het hele jaar lang, dus tot en
met 31 december 2008. Pas vanaf 1 januari 2009 vormt de € 1.854, - de nieuwe
grondslag voor de pensioen-premie.
Voor (regelmatige) part-timers geldt dezelfde werkwijze. Als u bij de bovengenoemde risicogroep(en) geen grondslag invult, zal Loon u daar een waarschuwing over geven.
Grondslag nieuwe werknemers halverwege een periode in dienst
Voor nieuwe werknemers die halverwege een periode in dienst treden, kunt u voor die eerste
gedeeltelijke periode de waarschuwing negeren. U vult dus geen grondslag in. Loon rekent dan voor deze ene periode met het 'Bedrag' dat u bij Loonberekening hebt ingevuld voor die periode. Na deze gedeeltelijke, eerste periode kunt u het volledige bruto aanvangsloon (= bruto standaardloon) bij
'Grondslag' wél invullen.
Voorbeeld: een werknemer komt op 14 mei 2008 bij u in dienst. Voor deze maand mei ontvangt hij als brutoloon € 1.000,--. U vult voor de maand mei geen grondslag in, ondanks de waarschuwing. Na de mei-verloning (bijv. 21 mei), vult u alsnog de grondslag in met het volledige bruto (aanvangs)loon, bijv. € 1.950,--.
Grondslag oproepkrachten
Onregelmatige part-timers (oproepkrachten, dus) hebben per definitie geen standaardloon. Voor deze
werknemers vult u de Grondslag dan ook niet in, en baseert Loon zich automatisch per verloning op het 'Bedrag' dat u bij (Serie)Loonberekening ingeeft.
4.2.2 Loongegevens, 'Vorig' fiscaal jaarloon
Ook dit veld behoeft zoveel nadere uitleg en is zo belangrijk dat het een apart hoofdstukje vormt binnen het tabblad 'Loongegevens'.
Afbeelding: Het dialoog- en invulvenster Nieuwe werknemer, Loongegevens, (Vorig) fiscaal jaarloon
Waarom (Vorig) fiscaal jaarloon?
Het fiscaal jaarloon is nodig voor het correct berekenen van zogeheten bijzondere beloningen. Voor de fiscus zijn bijzondere beloningen betalingen aan werknemers die buiten de normale salarisbetalingen vallen. Bijzondere beloningen zijn bijvoorbeeld eenmalige bonussen, overwerk en het vakantiegeld.
Bijzondere beloningen worden afwijkend belast. Als ze zomaar bij het brutoloon zouden worden opgeteld, zouden ze door het progressieve belastingsysteem dat Nederland kent namelijk te hoog worden belast. Anderzijds gelden bij de bijzondere beloningen geen loonheffingskorting, en geen franchise (vrijgesteld bedrag) voor de WW-premie.
Bij bijzondere beloningen wordt gebruik gemaakt van de zogenoemde Bijzondere tabellen van de
Belastingdienst. De tabellen voor de bijzondere beloningen gaan uit van het totale fiscale jaarloon.
Waarom de term 'Vorig' ( fiscaal jaarloon)?
Laat u niet op het verkeerde been zetten door de term 'Vorig'. De fiscus hanteert die term, en daarom hanteert het Loon-pakket hem ook. Echter, dat 'Vorig' is alleen bruikbaar als het fiscale jaarloon in 2007 niet of nauwelijks afwijkt van het fiscale jaarloon van 2008.
Als in 2007 het fiscale jaarloon afwijkt van het fiscale jaarloon 2008 dan is de term 'Vorig' dus niet van toepassing. Lees in het geval van 'afwijking' de tekst bij 'Geen Vorig fiscaal jaarloon, of onbekend'.
Vorig fiscaal jaarloon bekend en hetzelfde als in 2008?
Bij werknemers die vorig jaar ook al bij u in dienst waren, en van wie het loon in 2008 niet of nauwelijks is gestegen of gedaald, kunt u het vorig fiscaal jaarloon van de jaaropgave werknemer 2007 aflezen. Immers, het vorig fiscaal jaarloon zal dat nagenoeg gelijk zijn aan het fiscaal jaarloon 2008.
Nogmaals; het is dus van belang dat het fiscale loon van 2007 nauwelijks afwijkt van het fiscale loon 2008.
Geen Vorig fiscaal jaarloon, onjuist of onbekend?
Er kunnen diverse situaties zijn waarbij er geen vorig fiscaal jaarloon is, dat deze onjuist is, of onbekend. Dan is de handigste methode het fiscale loon van de werknemer - vermeld op elke loonstrook - te vermenigvuldigen met het aantal periodes in een jaar. Zo komt u te weten wat het 'vorige' fiscale jaarloon van de werknemer bedraagt.
· Voor maandlonen vermenigvuldigt u met de factor 12,96
(12 maanden, en het vakantiegeld van 8%).
Bedraagt het fiscale maandloon van bijvoorbeeld een flink gepromoveerde
werknemer € 2.600,--,
dan vult u in het veld 'Vorig fiscaal jaarloon' € 2.600,-- x 12,96 = € 33.696,--
in.
· Voor vierwekenlonen vermenigvuldigt u het fiscale
loon met 14,04 (13 periodes, en het vakantiegeld
van 8%).
· Bij weeklonen met 56,16 (52 weken, en het vakantiegeld van 8%).
Let op: in deze wizard kunt u bij een onbekend fiscaal jaarloon, niet direct het '(Vorig) fiscaal jaarloon' op bovenstaande wijze berekenen. U kunt immers op dat moment nog geen loonberekening maken. Laat in dat geval het veld dan ook voorlopig leeg, negeer de melding en vul het '(Vorig) fiscaal jaarloon' later bij de vaste werknemersgegevens alsnog in (tabblad 2, Loon).
Verrekening onjuist fiscaal jaarloon bij de IB-aangifte
Met een correct ingevuld (Vorig) fiscaal jaarloon zullen de berekeningen van de bijzondere beloningen van de werknemer (ook) dit jaar correct verlopen. Bij een onjuist aangegeven vorig fiscaal jaarloon zal bij de Inkomstenbelasting van de werknemer de situatie altijd worden rechtgetrokken. Hetzij via bijbetalen, hetzij via een zogenoemd T-biljet (Teruggave). De fiscus en de werknemer willen echter dat de voorheffing (= de loonheffing) zoveel mogelijk overeenkomt met de eindheffing. Vandaar dat het correct invullen van het vorig fiscaal jaarloon van belang is.
Terug naar boven